UStG

Erster Abschnitt Steuergegenstand und Geltungsbereich
§ 1 Steuerbare Umsätze
§ 1a Innergemeinschaftlicher Erwerb
§ 1b Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge
§ 1c Innergemeinschaftlicher Erwerb durch diplomatische Missionen, zwischenstaatliche Einrichtungen und Streitkräfte der Vertragsparteien des Nordatlantikvertrags
§ 2 Unternehmer, Unternehmen
§ 2a Fahrzeuglieferer
§ 2b Juristische Personen des öffentlichen Rechts
§ 3 Lieferung, sonstige Leistung
§ 3a Ort der sonstigen Leistung
§ 3b Ort der Beförderungsleistungen und der damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen
§ 3c Ort der Lieferung beim Fernverkauf
§ 3d Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs
§ 3e Ort der Lieferungen und Restaurationsleistungen während einer Beförderung an Bord eines Schiffs, in einem Luftfahrzeug oder in einer Eisenbahn
§ 3f (weggefallen)
§ 3g Ort der Lieferung von Gas, Elektrizität, Wärme oder Kälte
Zweiter Abschnitt Steuerbefreiungen und Steuervergütungen
§ 4 Steuerbefreiungen bei Lieferungen und sonstigen Leistungen
§ 4a Steuervergütung für Leistungsbezüge zur Verwendung zu humanitären, karitativen oder erzieherischen Zwecken im Drittlandsgebiet
§ 4b Steuerbefreiung beim innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen
§ 4c Steuervergütung für Leistungsbezüge europäischer Einrichtungen
§ 5 Steuerbefreiungen bei der Einfuhr
§ 6 Ausfuhrlieferung
§ 6a Innergemeinschaftliche Lieferung
§ 6b Konsignationslagerregelung
§ 7 Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr
§ 8 Umsätze für die Seeschiffahrt und für die Luftfahrt
§ 9 Verzicht auf Steuerbefreiungen
Dritter Abschnitt Bemessungsgrundlagen
§ 10 Bemessungsgrundlage für Lieferungen, sonstige Leistungen und innergemeinschaftliche Erwerbe
§ 11 Bemessungsgrundlage für die Einfuhr
Vierter Abschnitt Steuer und Vorsteuer
§ 12 Steuersätze
§ 13 Entstehung der Steuer
§ 13a Steuerschuldner
§ 13b Leistungsempfänger als Steuerschuldner
§ 13c Haftung bei Abtretung, Verpfändung oder Pfändung von Forderungen
§ 13d (weggefallen)
§ 14 Ausstellung von Rechnungen
§ 14a Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen in besonderen Fällen
§ 14b Aufbewahrung von Rechnungen
§ 14c Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis
§ 15 Vorsteuerabzug
§ 15a Berichtigung des Vorsteuerabzugs
Fünfter Abschnitt Besteuerung
§ 16 Steuerberechnung, Besteuerungszeitraum und Einzelbesteuerung
§ 17 Änderung der Bemessungsgrundlage
§ 18 Besteuerungsverfahren
§ 18a Zusammenfassende Meldung
§ 18b Gesonderte Erklärung innergemeinschaftlicher Lieferungen und bestimmter sonstiger Leistungen im Besteuerungsverfahren
§ 18c Meldepflicht bei der Lieferung neuer Fahrzeuge
§ 18d Vorlage von Urkunden
§ 18e Bestätigungsverfahren
§ 18f Sicherheitsleistung
§ 18g Abgabe des Antrags auf Vergütung von Vorsteuerbeträgen in einem anderen Mitgliedstaat
§ 18h Verfahren der Abgabe der Umsatzsteuererklärung für einen anderen Mitgliedstaat
§ 18i Besonderes Besteuerungsverfahren für von nicht im Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmern erbrachte sonstige Leistungen
§ 18j Besonderes Besteuerungsverfahren für den innergemeinschaftlichen Fernverkauf, für Lieferungen innerhalb eines Mitgliedstaates über eine elektronische Schnittstelle und für von im Gemeinschaftsgebiet, nicht aber im Mitgliedstaat des Verbrauch...
§ 18k Besonderes Besteuerungsverfahren für Fernverkäufe von aus dem Drittlandsgebiet eingeführten Gegenständen in Sendungen mit einem Sachwert von höchstens 150 Euro
§ 19 Besteuerung der Kleinunternehmer
§ 20 Berechnung der Steuer nach vereinnahmten Entgelten
§ 21 Besondere Vorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer
§ 21a Sonderregelungen bei der Einfuhr von Sendungen mit einem Sachwert von höchstens 150 Euro
§ 22 Aufzeichnungspflichten
§ 22a Fiskalvertretung
§ 22b Rechte und Pflichten des Fiskalvertreters
§ 22c Ausstellung von Rechnungen im Falle der Fiskalvertretung
§ 22d Steuernummer und zuständiges Finanzamt
§ 22e Untersagung der Fiskalvertretung
§ 22f Besondere Pflichten für Betreiber einer elektronischen Schnittstelle
Sechster Abschnitt Sonderregelungen
§ 23 (weggefallen)
§ 23a Durchschnittssatz für Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen im Sinne des § 5 Abs. 1 Nr. 9 des Körperschaftsteuergesetzes
§ 24 Durchschnittssätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe
§ 25 Besteuerung von Reiseleistungen
§ 25a Differenzbesteuerung
§ 25b Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte
§ 25c Besteuerung von Umsätzen mit Anlagegold
§ 25d (weggefallen)
§ 25e Haftung beim Handel über eine elektronische Schnittstelle
§ 25f Versagung des Vorsteuerabzugs und der Steuerbefreiung bei Beteiligung an einer Steuerhinterziehung
Siebenter Abschnitt Durchführung, Bußgeld-, Straf-, Verfahrens-, Übergangs- und Schlussvorschriften
§ 26 Durchführung, Erstattung in Sonderfällen
§ 26a Bußgeldvorschriften
§ 26b (weggefallen)
§ 26c Strafvorschriften
§ 27 Allgemeine Übergangsvorschriften
§ 27a Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
§ 27b Umsatzsteuer-Nachschau
§ 28 Zeitlich begrenzte Fassungen einzelner Gesetzesvorschriften
§ 29 Umstellung langfristiger Verträge
Anlage 1
Anlage 2
Anlage 3
Anlage 4
UStDV

- Zu § 3a des Gesetzes
§ 1 (weggefallen)
- Zu § 3b des Gesetzes
§ 2 Verbindungsstrecken im Inland
§ 3 Verbindungsstrecken im Ausland
§ 4 Anschlussstrecken im Schienenbahnverkehr
§ 5 (weggefallen)
§ 6 Straßenstrecken in den in § 1 Abs. 3 des Gesetzes bezeichneten Gebieten
§ 7 Kurze Strecken im grenzüberschreitenden Verkehr mit Wasserfahrzeugen
- Zu § 4 Nr. 1 Buchstabe a und den §§ 6 und 7 des Gesetzes - Ausfuhrnachweis und buchmäßiger Nachweis bei Ausfuhrlieferungen und Lohnveredelungen an Gegenständen der Ausfuhr
§ 8 Grundsätze für den Ausfuhrnachweis bei Ausfuhrlieferungen
§ 9 Ausfuhrnachweis bei Ausfuhrlieferungen in Beförderungsfällen
§ 10 Ausfuhrnachweis bei Ausfuhrlieferungen in Versendungsfällen
§ 11 Ausfuhrnachweis bei Ausfuhrlieferungen in Bearbeitungs- und Verarbeitungsfällen
§ 12 Ausfuhrnachweis bei Lohnveredelungen an Gegenständen der Ausfuhr
§ 13 Buchmäßiger Nachweis bei Ausfuhrlieferungen und Lohnveredelungen an Gegenständen der Ausfuhr
§§ 14 bis 16 (weggefallen)
§ 17 Abnehmernachweis bei Ausfuhrlieferungen im nichtkommerziellen Reiseverkehr
- Zu § 4 Nr. 1 Buchstabe b und § 6a des Gesetzes
§ 17a Gelangensvermutung bei innergemeinschaftlichen Lieferungen in Beförderungs- und Versendungsfällen
§ 17b Gelangensnachweis bei innergemeinschaftlichen Lieferungen in Beförderungs- und Versendungsfällen
§ 17c Nachweis bei innergemeinschaftlichen Lieferungen in Bearbeitungs- oder Verarbeitungsfällen
§ 17d Buchmäßiger Nachweis bei innergemeinschaftlichen Lieferungen
- Zu § 4 Nr. 2 und § 8 des Gesetzes
§ 18 Buchmäßiger Nachweis bei Umsätzen für die Seeschiffahrt und für die Luftfahrt
- Zu § 4 Nr. 3 des Gesetzes
§ 19 - Zu § 4 Nr. 3 des Gesetzes
§ 20 Belegmäßiger Nachweis bei steuerfreien Leistungen, die sich auf Gegenstände der Ausfuhr oder Einfuhr beziehen
§ 21 Buchmäßiger Nachweis bei steuerfreien Leistungen, die sich auf Gegenstände der Ausfuhr oder Einfuhr beziehen
- Zu § 4 Nr. 5 des Gesetzes
§ 22 Buchmäßiger Nachweis bei steuerfreien Vermittlungen
- Zu § 4 Nr. 18 des Gesetzes
§ 23 (weggefallen)
- Zu § 4a des Gesetzes
§ 24 Antragsfrist für die Steuervergütung und Nachweis der Voraussetzungen
- Zu § 10 Abs. 6 des Gesetzes
§ 25 Durchschnittsbeförderungsentgelt
- Zu § 12 Abs. 2 Nr. 1 des Gesetzes
§§ 26 bis 29 (weggefallen)
- Zu § 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchstabe d des Gesetzes
§ 30 Schausteller
- Zu § 13b des Gesetzes
§ 30a Steuerschuldnerschaft bei unfreien Versendungen
- Zu § 14 des Gesetzes
§ 31 Angaben in der Rechnung
§ 32 Rechnungen über Umsätze, die verschiedenen Steuersätzen unterliegen
§ 33 Rechnungen über Kleinbeträge
§ 34 Fahrausweise als Rechnungen
- Zu § 15 des Gesetzes
§ 35 Vorsteuerabzug bei Rechnungen über Kleinbeträge und bei Fahrausweisen
§§ 36 bis 39a (weggefallen)
§ 40 Vorsteuerabzug bei unfreien Versendungen
§§ 41 bis 42 (weggefallen)
§ 43 Erleichterungen bei der Aufteilung der Vorsteuern
- Zu § 15a des Gesetzes
§ 44 Vereinfachungen bei der Berichtigung des Vorsteuerabzugs
§ 45 Maßgebliches Ende des Berichtigungszeitraums
- Zu den §§ 16 und 18 des Gesetzes - Dauerfristverlängerung
§ 46 Fristverlängerung
§ 47 Sondervorauszahlung
§ 48 Verfahren
- Verzicht auf die Steuererhebung
§ 49 Verzicht auf die Steuererhebung im Börsenhandel mit Edelmetallen
§ 50
- Besteuerung im Abzugsverfahren
§ 51 - Besteuerung im Abzugsverfahren
§ 52
§ 53
§ 54
§ 55
§ 56
§ 57
§ 58
- Vergütung der Vorsteuerbeträge in einem besonderen Verfahren
§ 59 Vergütungsberechtigte Unternehmer
§ 60 Vergütungszeitraum
§ 61 Vergütungsverfahren für im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässige Unternehmer
§ 61a Vergütungsverfahren für nicht im Gemeinschaftsgebiet ansässige Unternehmer
- Sondervorschriften für die Besteuerung bestimmter Unternehmer
§ 62 Berücksichtigung von Vorsteuerbeträgen, Belegnachweis
- Zu § 22 des Gesetzes
§ 63 Aufzeichnungspflichten
§ 64 Aufzeichnung im Fall der Einfuhr
§ 65 Aufzeichnungspflichten der Kleinunternehmer
§ 66 Aufzeichnungspflichten bei der Anwendung allgemeiner Durchschnittssätze
§ 66a Aufzeichnungspflichten bei der Anwendung des Durchschnittssatzes für Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen im Sinne des § 5 Abs. 1 Nr. 9 des Körperschaftsteuergesetzes
§ 67 Aufzeichnungspflichten bei der Anwendung der Durchschnittssätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe
§ 68 Befreiung von der Führung des Steuerheftes
- Zu § 23 des Gesetzes
§ 69 (weggefallen)
§ 70 (weggefallen)
- Zu § 24 Abs. 4 des Gesetzes
§ 71 Verkürzung der zeitlichen Bindungen für land- und forstwirtschaftliche Betriebe
- Zu § 25 Abs. 2 des Gesetzes
§ 72 Buchmäßiger Nachweis bei steuerfreien Reiseleistungen
- Zu § 26 Abs. 5 des Gesetzes
§ 73 Nachweis der Voraussetzungen der in bestimmten Abkommen enthaltenen Steuerbefreiungen
- Übergangs- und Schlussvorschriften
§ 74 - Übergangs- und Schlussvorschriften
§ 74a Übergangsvorschriften
§ 75 Berlin-Klausel
§ 76
Anlage (weggefallen)


Umsatzsteuergesetz - UStG

Umsatzsteuergesetz - Hier finden Sie das Umsatzsteuergesetz (UStG) mit einer Übersicht zu den wichtigsten Regelungen. Die Umsatzsteuer, welche umgangssprachlich auch als Mehrwertsteuer bezeichnet wird, zählt zu den wichtigsten Steuerarten in Deutschland.



Umsatzsteuergesetz
Umsatzsteuergesetz
Umsatzsteuergesetz
Umsatzsteuergesetz


Steuerrechner.com.de/Bookmark.jpgZu den Favoriten hinzufügen TOP ▲



Unternehmer sind grundsätzlich dazu verpflichtet, Umsatzsteuervoranmeldungen und Umsatzsteuererklärungen abzugeben. Im Umsatzsteuergesetz wird etwa geregelt, wann in den Rechnungen Umsatzsteuer auszuweisen ist, wie hoch der Steuersatz für die Umsatzsteuer ist oder welche Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug vorliegen müssen. Das Umsatzsteuergesetz zählt für Unternehmer daher zu den wichtigsten Steuergesetzen. Die Verwaltungsanweisungen finden sich im



   

Vorsteuer und Vorsteuerabzug im UStG und UStDV

Wer zum Vorsteuerabzug berechtigt ist und zu welchem Zeitpunkt die Vorsteuer beim Finanzamt geltend gemacht werden darf, ist in § 15 UStG geregelt. Wie die Vorsteuer gegebenenfalls zu berichtigen ist, schreibt das Umsatzsteuergesetz in § 15a UStG vor. Vereinfachungsregelungen für die Berichtigung des Vorsteuerabzugs finden sich in § 44 UStDV.


   

Weitere Informationen zum Umsatzsteuergesetz

Kleinunternehmerregelung im Umsatzsteuergesetz In §19 UStG finden Sie Vorschriften für Kleinunternehmer. In diesem Paragraphen ist gesetzlich verankert, wer als Kleinunternehmer auftreten darf und welche Konsequenzen die Option zu Regelversteuerung hat.

Rechnungsanforderungen im UStG und in der Umsatzsteuerdurchführungsverordnung

Wenn Sie wissen wollen, welche Anforderungen für eine ordnungsgemäß ausgestellte Rechnung vorliegen müssen, dann schauen Sie im Umsatzsteuergesetz unter §14 UStG. Eine ordnungsgemäß ausgestellte Rechnung ist insbesondere für den Rechnungsempfänger wichtig, damit dieser den Vorsteuerabzug erhält. Auf der folgenden Seite finden Sie eine gute Zusammenfassung zu Anforderungen für eine Rechnungsvorlage. Auch in der Umsatzsteuerdurchführungsverordnung finden sich wichtige Vorschriften, so etwa in § 33 UStDV zu den erleichterten Anforderungen an Rechnungen über Kleinbeträge.

Umsatzsteuerbefreiungen im Umsatzsteuergesetz

Die Umsatzsteuerbefreiungen sind im Umsatzsteuergesetz in § 4 UStG aufgezählt. Unter diesem Paragraphen ist etwa die Umsatzsteuerbefreiung für Ärzte oder Versicherungsmakler festgeschrieben.

Steuersätze im UStG

Die gesetzlichen Regelungen zu den Steuersätzen für die Umsatzsteuer befinden sich in § 12 UStG. Unter diesem Paragraphen und in den entsprechenden Anlagen kann etwa nachgelesen werden, wann die Umsatzsteuer 19% oder 7% beträgt. Für eine Liste von Gegenständen, welche dem ermäßigten Steuersatz von 7% unterliegen, ist in Anlage 2 UStG zu finden. Auf der nachfolgenden Seite finden Sie einen passenden Mehrwertsteuerrechner.

Weitere Informationen

In dieser PDF-Datei zur Umsatzsteuer finden Sie Wissenswertes zum Thema Umsatzsteuer. Die im Schreiben genannten Rechnungsvorlagen können Sie auf der Seite Rechnungsvorlage.eu herunterladen.



TOP ▲






Umsatzsteuergesetz-Haftung